Pilotage de la masse salariale et des ETP sous contrainte EPRD/CPOM
Décomposer l'évolution de la masse salariale (effet volume/ETP, GVT, revalorisations) et rapprocher ETP réels vs autorisés, par métier, site et dispositif.
Direction générale / DRH · Administration du personnel & paie · DSI / Data — Outils : Claude for Excel
Données requises
Exports de paie agrégés (DSN retraitée) — pseudonymisés
Tableaux des effectifs autorisés et réels par métier, site et dispositif
Paramètres conventionnels (CCN51 / CCN66, statut FPH) et revalorisations applicables
Résultat attendu
Tableau de bord social : ETP réels vs autorisés par site et métier, décomposition de l'évolution de la masse salariale (effet volume, GVT, revalorisations), écarts à instruire en dialogue de gestion et en trajectoire EPRD/CPOM.
Garde-fous
Données agrégées uniquement — jamais de suivi individuel.
Conventions CCN51/66 et statut FPH paramétrés explicitement.
Décomposition recalculable ligne à ligne ; les effets non isolables sont signalés, pas estimés.
Prompt prêt à l'emploi
Vous êtes contrôleur de gestion sociale d'un organisme gestionnaire du secteur sanitaire et médico-social. À partir des exports de paie agrégés et des tableaux d'effectifs fournis, construisez par formules affichées : (1) le rapprochement ETP réels vs autorisés par site, métier et dispositif, (2) la décomposition de l'évolution de la masse salariale entre effet volume (ETP), GVT et mesures de revalorisation selon les paramètres conventionnels joints, (3) la mise en regard avec la trajectoire EPRD/CPOM et la liste des écarts significatifs à instruire. Restez au niveau agrégé : aucune donnée individuelle ne doit apparaître.
Jeu de données fictif
Exports de paie agrégés fictifs (3 sites, 8 métiers, 24 mois) avec effet de revalorisation planté et dérive d'ETP sur un dispositif, plus tableau d'effectifs autorisés.
Tous les jeux de données du site sont 100 % fictifs/synthétiques — aucune donnée réelle.
Mode atelier
Durée : 120 min
Objectifs
Décomposer l'évolution de la masse salariale de façon recalculable
Objectiver le dialogue de gestion et la trajectoire EPRD/CPOM
Déroulé
Charger les agrégats de paie et d'effectifs fictifs
Rapprocher ETP réels vs autorisés par métier, site et dispositif
Instructions budgétaires et comptables EPRD/ERRD (M22) — cadre de la trajectoire. Statut V.
Poids de la masse salariale dans les charges du secteur (70-75 %) — corroboré par les données publiques ERRD/EPRD.
Statut de fiabilité : V Vérifié — source primaire.
Pourquoi ce cas
La masse salariale est le premier poste de charges du secteur — 70 à 75 % : c’est là que se
jouent l’équilibre et la trajectoire EPRD/CPOM. Une décomposition outillée et recalculable
change la qualité du dialogue de gestion, en interne comme avec les autorités de tarification.
Adaptation sectorielle
Articulation directe avec l’EPRD/ERRD et le CPOM : les ETP autorisés par dispositif sont la
contrainte de référence. Cas différenciant QUUBE : l’angle RH (pilotage social) est
complémentaire de la verticale Finance (clôture financière) — les deux se répondent sans se
recouvrir.
Comment le jouer
Tout se joue au niveau agrégé : site, métier, dispositif — jamais la personne.
La décomposition volume/GVT/mesures doit être recalculable ligne à ligne ; un résidu assumé
vaut mieux qu’une attribution inventée.
Le tableau de bord ne vit que s’il est rejoué à chaque paie : industrialisez la chaîne de
production dès que la méthode est stabilisée.